La declaración de impuestos puede parecer un terreno complejo para muchos inversionistas, especialmente cuando se trata de rentas de capital y ganancias provenientes del extranjero. En Perú, la normativa tributaria establece reglas específicas para quienes invierten tanto a nivel local como internacional. Esta guía está diseñada para ayudarte a comprender las claves fiscales que afectan tu portafolio de inversión y cómo declarar correctamente ante la SUNAT en 2025.
📌 ¿Quiénes deben declarar?
Según el artículo 14° de la Ley del impuesto a la renta son contribuyentes las personas naturales domiciliadas en Perú y están obligadas a declarar todas las rentas obtenidas, incluyendo las derivadas de inversiones financieras, sean estas locales o extranjeras.
La administracion tributaria divide en diversas categorias los tipos de renta y para tenerlas claras diremos que el Impuesto a la Renta Anual se determina por separado como sigue:
- Las rentas netas de primera categoría con un impuesto anual de 6.25 %, sin compensación de pérdidas.
- Las rentas netas de segunda categoría que se han mencionado con un impuesto anual de 6.25%. De haber obtenido
pérdidas en el ejercicio gravable, estas sólo se pueden compensar en el ejercicio y no podrán utilizarse en los ejercicios
siguientes. - Las rentas netas de cuarta y/o quinta categoría, con una escala progresiva acumulativa del impuesto de 8%, 14%, 17%,
20% y 30%. - Los contribuyentes sumarán y compensarán entre sí los resultados que arrojen sus fuentes productoras de renta
extranjera; y, únicamente si de dichas operaciones resultara una renta neta, la misma se sumará a la renta neta del trabajo. - No obstante lo anterior, la renta neta de fuente extranjera por enajenación de valores mobiliarios debe sumarse a la renta
neta de segunda categoría, conforme a los supuestos recogidos en el segundo párrafo del artículo 51° de la Ley.
Con este cuadro tenemos mas clara la division de las rentas segun SUNAT, ahora bien veamos lo que nos importa donde calzan nuestras inversiones en bolsa de valores.
📌¿Cómo tributan las inversiones?
1.- Inversionistas que operan en la Bolsa de Valores de Lima (Acciones y bonos de empresas que cotizan en la bolsa de Lima)
Las ganancias por la compraventa de acciones se consideran rentas de segunda categoría según la legislación tributaria peruana. Cabe precisar que solo entra en esta clasificación la compra y venta de acciones que se hayan realizado a traves de la Bolsa de Valores de Lima donde ya nos retiene CAVALI un 5% que tiene caracter de pago a cuenta.
- Valores peruanos (acciones y bonos): tributan con una tasa fija de 5% sobre la ganancia obtenida, siempre y cuando se hayan negociado en términos de la BVL (Bolsa de Valores de Lima).
- Valores extranjeros y del MILA (como SPY, SCCO, EFA): se aplica una tasa de 6.25% si la operación es vía bolsas del MILA.
2.- Inversionistas que operan en Bolsas extranjeras (Acciones y bonos de empresas que cotizan en bolsas fuera de la de Lima y del MILA)
Ahora bien si nuestra compra y venta la realizamos en una bolsa extrajera fuera del MILA, es decir en la bolsa de Estados Unidos, bolsa Europea o Asiatica dicha ganacia se suma a nuestras rentas de trabajo es decir se suma a las rentas de 4ta y 5ta Categoria.
Para otras bolsas extranjeras, puede llegar hasta el 30%, dependiendo del nivel de ingresos (más de 45 UIT, equivalentes a S/ 240,750 en 2025), según la siguiente tabla:
📌 Rentas de capital por tenencia de valores
- Dividendos de empresas peruanas: se te retiene automáticamente un 5% al momento del pago. Como ya se retuvo, no tienes que pagar nada más. Solo debes declararlo en tu DJ Anual ante SUNAT en la sección informativa.
- Dividendos del extranjero (AAPL, AMZN, etc.): pueden tributar hasta un 30%, segun tabla precedente, dependiendo de si hay retenciones previas y del monto total anual y nadie nos retiene en Perú, somos nosotros quienes tenemos que armar en base a nuestros estados de cuenta de nuestro Broker los ingresos por dividendos de empresas como AAPL, AMZN u otra extranjera.
📌 Consideraciones prácticas
La declaración jurada anual se divide en dos secciones clave:
- Sección informativa: incluye datos del contribuyente, donaciones, rentas exoneradas, entre otros.
- Sección determinativa: se declaran las rentas por categoría (primera, segunda, cuarta, quinta y extranjeras).
📌 Consejos para cumplir sin errores
- Reúne toda tu documentación: informes de corretaje, estados de cuenta y certificados de retención.
- Usa la tabla de escalas y tasas vigentes para categorizar correctamente tus ingresos.
- Declara todas tus rentas extranjeras, incluso si ya pagaste impuestos en el país de origen.
- Consulta con un profesional tributario si manejas inversiones complejas o importantes montos en el extranjero.
📌 Conclusión
El cumplimiento tributario para inversionistas en Perú implica entender cómo tributan tus diferentes instrumentos financieros, tanto locales como extranjeros. Con la tasa adecuada y la documentación correcta, puedes declarar con tranquilidad y aprovechar los beneficios del sistema fiscal. Recuerda: declarar bien no solo evita sanciones, sino que también te ayuda a optimizar tus finanzas personales como inversionista.